Finanzbuchhaltung III - Jahresabschluss, Betriebliche Steuern: Umsatzsteuer und Ertragsteuern

Jahresabschluss

• Zweck und Aufgaben, Rechtsquellen des Jahresabschlusses
• Größenspezifische Vorschriften im Jahresabschluss für Kapitalgesellschaften
• Aufstellungsfristen für den Jahresabschluss, Prüfung und Offenlegung
• Bestandteile des Jahresabschlusses

Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

Der Maßgeblichkeitsgrundsatz zwischen Handels- und Steuerbilanz

Betriebsvermögen und Privatvermögen

Anlagevermögen

• Bewertung des Anlagevermögens
• Bewertung immaterieller Vermögensgegenstände
• Bewertung von Grundstücken
• Bewertung von Gebäuden
• Bewertung des sonstigen unbeweglichen Anlagevermögens
• Bewertung des beweglichen Sachanlagevermögens
• Bewertung von Finanzanlagen
• Planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen und Wertaufholung

Umlaufvermögen

• Bewertung des Umlaufvermögens
• Außerplanmäßige Abschreibungen und Wertaufholung
• Bewertung des Vorratsvermögens
• Bewertung von Forderungen
• Bewertung der Wertpapiere des Umlaufvermögens

Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen

Eigenkapital

Verbindlichkeiten

Rückstellungen

Latente Steuern

Betriebliche Steuern - Umsatzsteuer 

Die Umsatzsteuer im Überblick

Steuerbarkeit von Leistungen

• Lieferungen und sonstige Leistungen
• Ort der Lieferung
• Ort der sonstigen Leistung
• Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens
• Leistungsaustausch
• Einfuhr
• Innergemeinschaftlicher Erwerb
• Entnahmen

Steuerbefreiungen

Exportgeschäfte

Reihengeschäfte

Leistungsempfänger als Steuerschuldner

Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer

Steuersatz

Rechnungsvorschriften

Vorsteuerabzug         

Steuerberechnung

Besteuerungsverfahren

Rechtsbehelfsverfahren

Betriebliche Steuern - Ertragsteuern 

Einkommensteuer

• Die Ertragsbesteuerung von Unternehmen
• Ermittlung der Einkünfte bei den Gewinneinkunftsarten
• Besteuerung der Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft)
• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer
• Veranlagung und Steuererhebung

Körperschaftsteuer

• Körperschaften
• Die sachliche Steuerpflicht
• Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
• Verdeckte Gewinnausschüttungen/verdeckte Einlagen
• Besteuerungsverfahren

Gewerbesteuer

• Steuergegenstand
• Ermittlung der Gewerbesteuer
• Besteuerungsverfahren
• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer