Die Teilnehmer/innen lernen alle Formen der bAV kennen und erhalten einen intensiven Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten in der Anspar- und Auszahlungsphase der betrieblichen Altersversorgung.
Berücksichtigt werden alle aktuellen Änderungen aus Rechtsprechung und Verwaltung, insbesondere die aktualisierten steuerrechtlichen und SV-rechtlichen Reglungen sowie das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) – hier den AG-Pflichtzuschuss für Neuverträge ab 01.01.2019 und den Pflichtzuschuss ab 01.01.2022 für Verträge vor 01/2019. Behandelt wird außerdem die aktuelle Änderung bei der Verbeitragung von Versorgungsbezügen durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz ab 01/2020.
Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
- Kohortenversteuerungsprinzip
- Versteuerung der gesetzlichen Renten
- Rechtsanspruch auf eine Entgeltumwandlung
Durchführungswege im Überblick
- Direktzusage – Unterstützungskasse
- Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds
- PSV-Pflicht für einige Pensionskassen ab 01/2022
- Vor- und Nachteile der einzelnen Durchführungswege
- Zahlreiche Beispiele aus der Praxis
Ansparphase
- Unterscheidung der einzelnen Durchführungswege im Steuer- und SV-Recht
- Aktuelle Lohnsteuerliche Behandlung (§ 40b/§ 3 Nr. 63 EStG)
- Aktuelle Regelungen zur Geringverdienerförderung nach § 100 EstG
- Vervielfältigungsregeln nach § 3 Nr. 63/§ 40b EstG
- Informationspflichten des Arbeitgebers an die Versicherungen
- SV-rechtliche Behandlung (4 % der BBG in der Rentenversicherung)
Leistungs-/Auszahlungsphase
- Steuerrechtliche Behandlung (steuerfrei, steuerpflichtig, pauschal versteuert)
- Auszahlung als Kapital oder als monatliche Rentenzahlung
- Versteuerung von Betriebsrenten (Abbau des Versorgungsfreibetrags)
- Bescheinigungspflichten von Versorgungsbezügen
- SV-rechtliche Behandlung (Umsetzung des Betriebsrentenfreibetragsgesetzes)
- Meldepflichten (Zahlstellenverfahren)
Kombinationsmöglichkeiten/Mischfinanzierungen
- Kombi-Modelle interner und externer Durchführungswege
- Steuer- und SV-rechtliche Besonderheiten bei mischfinanzierten bAV-Verträgen
Weitere korrekte Umsetzung des BRSG – Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für Neuverträge sowie Ausblick 2022 – Pflichtzuschuss für den AG auch für vor 01/2019 abgeschlossene Verträge
- Prozesse zur Vorbereitung des verpflichtenden AG-Zuschusses zur bAV ab 2022
- Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für alte und neue Verträge
- Richtiger Umgang mit mitgebrachten bAV-Verträgen
Portabilität von bAV-Verträgen
- Ausführliche Darstellung der unterschiedlichen Mitnahmemöglichkeiten
Arbeitgeberpflichten und Haftungsrisiken
- Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten
- Erklärungs- und Informationspflichten
Praxisbeispiele, Checklisten, Tabellen
Die Teilnehmer lernen in diesem Seminar die steuerlichen und sozialversicherungs-rechtlichen Vorschriften kennen, die sie für die Abrechnung der unterschiedlichen Durchführungswege beachten müssen, und wenden diese sicher an.
Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum Senior BAV-Spezialist (IHK)
Verantwortliche Mitarbeiter/-innen der Personalabteilungen/ Lohn- und Gehaltsabrechnung. Voraussetzung: Grundkenntnisse Grundlagen der Entgeltabrechnung