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Live-Online: Steuerabzugsverpflichtungen bei grenzüberschreitenden Lizenzgebühren: Die Haftung des deutschen Unternehmens für den Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG

Webinar - Haufe Akademie GmbH & Co. KG

Die Zahlung von Lizenzgebühren an ausländische Unternehmen unterliegen oftmals dem Steuerabzug nach § 50a EStG. Für die Einordnung des Steuerabzugs muss das überlassene Recht genau betrachtet werden. D.h. welche Art von Recht wird überlassen und handelt es sich wirtschaftlich um einen sog. Rechtekauf. Diese Aspekte haben erhebliche Auswirkungen auf die Steuerabzugsverpflichtung. Sollte das deutsche Unternehmen diesen Steuerabzug nicht oder nicht zutreffend vornehmen, haftet es für diesen Steuerabzug. In diesem Seminar lernst du die wesentlichen Aspekte zu der Steuerabzugsverpflichtung bei Lizenzgebühren nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG und erhältst eine praktische Anleitung zur korrekten Anwendung und zum Ausfüllen relevanter Steuerformulare. Damit kannst du selbstständig eine Einordung als Vergütung, die dem Steuerabzug unterliegt, vornehmen und gegenüber der Finanzverwaltung erklären. Des Weiteren vermeidest du bereits im Vorfeld mögliche Streitigkeiten mit ausländischen Vertragspartnern hinsichtlich der Steuerschuldnerschaft und der Vergütungshöhe.
Termin Ort Preis*
03.07.2026 online 464,10 €
26.10.2026 online 464,10 €
*Alle Preise verstehen sich inkl. MwSt.

Detaillierte Informationen zum Seminar

Inhalte:

Tatbestandsmerkmale des Steuerabzugs


  • Beschränkte Steuerpflicht des ausländischen Unternehmens.
  • Unterscheidung der betroffenen Lizenzgebühren.
  • Abgrenzungen Lizenzvergütung vom sog. Buy-out.


Höhe des Steuereinbehalts


  • Bemessungsgrundlage und Steuersatz.
  • Berücksichtigung von Betriebsausgaben.


Einbehalt, Abführung und Anmeldung


  • Die praktische Anmeldung des Steuerabzugs.
  • Zeitliche und rechtliche Besonderheiten.


Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)


  • Wer hat das Besteuerungsrecht an den Lizenzgebühren?
  • Verhältnis § 50a EStG zu einem DBA.


Freistellungs- und Erstattungsverfahren


  • Antragsmöglichkeiten.
  • Voraussetzungen und Rechtsfolgen.
Dauer/zeitlicher Ablauf:
2 Stunden
Ziele/Bildungsabschluss:
  • Du erfährst, welche Lizenzgebühren dem Steuerabzug unterliegen und wie die Besteuerung erfolgt.
  • Du kannst selbstständig steuerliches Erstattungspotenzial aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens identifizieren und gegenüber der Finanzverwaltung erklären.
  • Du lernst, wie die Vergütungen in der Steueranmeldung erklärt werden.
  • Du erhältst die Möglichkeit, die Vertragsgestaltungen mit ausländischen Vertragspartnern hinsichtlich des Steuerabzugs optimiert auszugestalten.
Zielgruppe:

Fach- und Führungskräfte aus Steuerabteilungen und dem Rechnungswesen, Unternehmer:innen, Steuerberater:innen.

Seminarkennung:
42409
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