Live-Online: Vorsteuerabzug sichern und Umsatzsteuer-Fehler bei Eingangsrechnungen vermeiden: Mit präziser Rechnungsprüfung und Fehlerkorrektur zum korrekten Vorsteuerabzug

Anforderungen an die ordnungsgemäße Rechnung nach § 14 UStG und die E-Rechnung nach EN 16931

• Begriffe und Abgrenzungen: Rechnung, E-Rechnung, sonstige elektronische Rechnung, Papierrechnung und Kleinbetragsrechnung, Abgrenzung zu reinen PDF-/Bildformaten.
• Pflichtangaben nach § 14 UStG: Allgemeine Pflichtangaben und Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Leistungen und Lieferungen.
• Formale E-Rechnungsanforderungen nach EN 16931: Strukturierte Datenfelder, Validierungslogik und Mindestinhalte für eine regelkonforme, maschinenlesbare E-Rechnung.
• Ausstellung und Aufbewahrung: Fristen, prüfsichere Archivierung und gesetzliche Aufbewahrungspflichten.

Folgen einer fehlerhaften Rechnung

• Gefährdung des Vorsteuerabzugs: Fehler bei Pflichtangaben, Form oder Inhalt, die den Vorsteuerabzug ausschließen, verzögern oder eine Berichtigung erforderlich machen.
• Gefährdung der Steuerfreiheit: Mängel, die Steuerbefreiungen, insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, gefährden.
• Zusätzliche Umsatzsteuerschuld und Steuerausweis: Wann ein fehlerhafter Steuerausweis eine ungewollte Steuerschuld auslöst und wie zwischen unberechtigt und unrichtig ausgewiesener Umsatzsteuer abzugrenzen ist.

Rechnungsberichtigung und Rechnungskorrektur

• Abgrenzung der Begriffe Rechnungsberichtigung und Rechnungskorrektur.
• Berichtigungswege: Storno und Neuausstellung oder eindeutig zuordenbares Berichtigungsdokument.
• Wirksamkeitsvoraussetzungen: Anforderungen, damit ein unberechtigter Steuerausweis wirksam beseitigt wird und keine fortbestehende Steuerschuld verbleibt.
• Rückwirkung: Unter welchen Voraussetzungen eine Rechnungsberichtigung auf den ursprünglichen Ausstellungszeitpunkt zurückwirkt.

Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs

• Grundvoraussetzungen: Abgrenzung unternehmerischer und nicht-unternehmerischer Bereich sowie Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen.
• Vorsteuerabzug bei Papier- und elektronischen Rechnungen: Anforderungen an Prüfung und Dokumentation.
• Sonderfälle: Vorsteuerabzug bei innergemeinschaftlichen Erwerben und bei Reverse Charge mit den jeweils maßgeblichen Nachweispflichten.
• Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs

Ausschluss und Aufteilung der Vorsteuer

• Ausschluss: Bei Eingangsleistungen, die unmittelbar für den Vorsteuerabzug ausschließende Umsätze verwendet werden.
• Vorsteueraufteilung: Ermittlung und Anwendung einer Vorsteuerquote bei gemischter Verwendung und deren Auswirkung auf den abziehbaren Vorsteuerbetrag.
• Prozessoptimierung: Gestaltung von Zuordnungen zur Optimierung der Vorsteuerquote im Rahmen der umsatzsteuerlichen Vorgaben.

Umgang mit Lieferanten bei fehlerhaften Rechnungen.

Du lernst,

• Eingangsrechnungen systematisch zu prüfen und Rechnungsberichtigungen rechtssicher durchzuführen sowie
• Vorsteuer bei gemischter Verwendung aufzuteilen und Sonderfälle wie Reverse Charge sicher zu handhaben.

Du erhältst

• Sicherheit im Umgang mit fehlerhaften Lieferantenrechnungen und ein praxistaugliches Vorgehen für Korrektur und Kommunikation sowie
• ein solides Fundament, um Prozesse rund um Rechnungsprüfung und Vorsteuerabzug effizienter und rechtssicherer zu gestalten.

Fach- und Führungskräfte aus Finanz- und Rechnungswesen, Steuerabteilungen, Revision und Steuerberatung.