Live-Online: Jahres-Tagung 2024/2025: Steuern und Rechnungswesen: Betriebliche Steuerrechtsänderungen in der Praxis

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Von der Koalition verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben:

• Maßnahmen zur Krisenbewältigung –Inflationsausgleichsprämie, Erdgas-Wärme- und Strompreisbremsen.
• Steuerbefreiung der Einnahmen aus dem Betrieb sowie der Lieferung und Installation kleiner Photovoltaikanlagen.
• Neuregelung der Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 4 EStG.
• Sonderabschreibung für Wohnungsneubauten nach § 7b EStG.
• Verlängerung des erhöhten Verlustrücktrags und Erweiterung des Verlustrücktrags auf zwei Jahre.
• Anhebung von Freibeträgen und Pauschbeträgen.
• Umfassende Neuregelung des Abzugs von Arbeitszimmer- und Homeoffice-Aufwendungen.
• Förderung der Elektromobilität (Umweltbonus für elektrisch betriebene Fahrzeuge).
• Investitionsprämie/ Superabschreibung für digitale oder dem Klimaschutz dienende Wirtschaftsgüter.
• Zukunftsfinanzierungsgesetz – Finanzierungskonzepte für Start-Ups, Verbesserung der steuerlichen Rahmenbedingungen für die Mitarbeiterkapitalbeteiligung, INVEST-Zuschuss für Wagniskapital.
• MoPeG-Steueranpassungsgesetz.
• Weiterentwicklung des Ehegatten-Splittings zu einer Familienbesteuerung.
• Steuerfairnessgesetz.
• Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs durch Einführung eines elektronischen Meldesystems für die Erstellung, Prüfung und Weiterleitung von Rechnungen.
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD.

B. Gewinnermittlung und Bilanzierung  

Digitalisierung

• E-Bilanz – Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien 6.6 und 6.7, FAQ.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2023).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• u.a. Bilanzierungsfragen im Lichte des Ukraine-Krieges und der Energie-Krise.
• Immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Immobilien – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, Erhaltungsaufwand, anschaffungsnahe Herstellungskosten..
• Sachanlagen – Degressive AfA, Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter, Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG.
• Einlage und verdeckte Einlage einer GmbH-Beteiligung.
• Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern in andere Betriebsvermögen.
• Abschreibung in der Ergänzungsbilanz nach Gesellschafterwechsel.
• Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG, Rücklage für Ersatzbeschaffung.
• Finanzanlagen – Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, Impairment-Test, Gesellschafterdarlehen an Personen- und Kapitalgesellschaften, unverzinsliche Darlehensforderungen, Kryptowährungen.
• Realisationsprinzip – Ansatz und Bewertung von Forderungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Bilanzierung sog. Earn-Out-Klauseln.
• Bilanzenzusammenhang – Bilanzberichtigung und Bilanzänderung.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Repräsentation, Zinsschranke.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• u. a. Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, Altersfreizeit, Mitarbeiterboni, Außenprüfung (Mehrsteuern und Steuerberatungskosten), Rückbau- und Pachterneuerungsverpflichtungen, Deponierückstellungen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz, rückgedeckte Pensionsverpflichtungen, Widerrufsvorbehalte.
• Verfassungswidrigkeit der steuerlichen Abzinsungssätze, Aufhebung des steuerlichen Abzinsungsgebots für Verbindlichkeiten, Genussrechtskapital. 

C. Aktuelle Steuerthemen im Fokus

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Organschaft: Aktuelle Entwicklungen und Entscheidungen.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Nullsteuersatz mit Vorsteuerabzug für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen.
• Ermäßigter Steuersatz für Gastronomieumsätze sowie die Lieferung von Gas über das Erdgasnetz.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• VAT in the digital Age (VIDA): EU Kommissionsvorschläge zur Mehrwertsteuer.
• Änderungen im innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr.
• Rechnungsstellung im Wandel der Digitalisierung.
• Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UStG.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Übernahme von Bußgeldern, Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Mitarbeiterbeteiligungen, Smartphone-Überlassung, Workation, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten.
• Firmenwagenbesteuerung – 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, Mobilitätsprämie, doppelte Haushaltsführung.

Gewerbesteuer

• u. a. Aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten, Herstellungskosten, fiktives Anlagevermögen, vom Leasingnehmer getragene Wartungskosten, Messestände, Veranstaltungsbetriebe, Ferienimmobilien.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.
• Beginn der Gewerbesteuerpflicht – Problematik bei Start-Ups

Körperschaftsteuer

• u. a. Aktuelles zu Beteiligungserträgen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Rechtsprechung zum steuerlichen Einlagekonto nach § 27 KStG
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Abgeltungsteuer – Aktienveräußerungsverluste, inkongruente Gewinnausschüttung und Gewinnverwendung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahme.
• Anteilsveräußerung nach § 17 EStG – Anteilsrotation, Einlage in die Kapitalrücklage zwecks Schuldentilgung.
• Immobilien – Step-up durch gewerbliche Prägung und Entprägung, private Veräußerungsgeschäfte.

D. Tagesaktuelle Ergänzungen

Auf tagesaktueller Grundlage erhalten Sie ...

• einen kompakten Überblick über die neueste Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung im Steuerrecht,
• Hinweise auf attraktive Gestaltungsmöglichkeiten, um das steuerliche Belastungsniveau zu mindern,
• exakte Informationen über die Rechtsauffassung der Steuerverwaltung zu den entscheidenden steuerlichen Sachverhalten
• und konkrete Lösungs- und Beratungshinweise zu Ihren bilanzpolitischen Problemstellungen.

Zudem profitieren Sie von einer sorgsam erstellten, aktuellen und umfassenden Tagungsunterlage, die Sie als Nachschlagewerk bei Ihrer täglichen Praxis und künftigen Betriebsprüfungen für die entsprechenden Veranlagungszeiträume nutzen können.

Die Tagung erfüllt die Voraussetzungen für den Fortbildungsnachweis nach der Fachanwaltsordnung gegenüber der Rechtsanwaltskammer.

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Rechnungswesen/Steuern/Recht bzw. Finance/Accounting aller Branchen. Mitarbeiter:innen aus Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Unternehmensberatungsgesellschaften.

Unser Vorschlag:

Senden Sie uns Ihre Fragestellungen vor den Tagungsterminen per E-Mail über rechnungswesen@haufe-akademie.de unter Angabe der von Ihnen gebuchten Veranstaltung zu. Wir werden diese auf Ihrem Tagungstermin gerne besprechen.