Programmablauf
Die Inhalte werden an aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung angepasst!
9.00 Uhr
Beginn und Begrüßung
Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft
- Anforderungen, Inhalt, Änderung, Beendigung
- Formulierung der Verlustübernahmeverpflichtung
- Aktuelle Änderung des § 302 AktG und die Auswirkungen auf bestehende Gewinnabführungsverträge
- Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
- Bilanzierungsfehler und ihre Folgen in der Betriebsprüfung, Möglichkeiten der Heilung
- GAV-Durchführungsfiktion nach § 14 Abs. 1 KStG
- Weitere typische Streitfälle (u.a. „Beanstandung“ durch Finanzverwaltung)
10.30 Uhr Pause
11.00 Uhr
Fortsetzung: Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft
- Kündigung des GAV aus „wichtigem Grund“
- Personengesellschaften im Organschaftsrecht
- (Atypisch und typisch) Stille Gesellschaft und Organschaft
- Organschaftspausen (BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 51/15; BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 19/15)
- Betriebsstätten-Anforderungen bei grenzüberschreitender Organschaft
Prof. Dr. Gerrit Adrian
12.00 Uhr
Finanzielle Eingliederung
- Stimmrechtsmehrheit bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen (BFH, Urteil vom 09.08.2023 – I R 50/20)
- Weitere Sonderkonstellationen, z.B. Vetorechte des Minderheitsgesellschafter
- Zurechnung der Beteiligung
- Finanzielle Eingliederung bei Personengesellschaften
- Finanzielle Eingliederung bei mittelbarer Beteiligung
Besonderheiten bei der gewerbesteuerlichen Organschaft
- Hinzurechnungen
- Auswirkungen der „gebrochenen Einheitstheorie“ auf Einzelfragen
- Gewerbesteuerliche Behandlung von Ausschüttungen nach § 7a GewStG
Tatsächliche Durchführung des GAV
- Zweistufigkeit der Durchführung (BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 37/19)
- Erfüllung des GAV in Sonderkonstellationen (Novation, Aufrechnung etc.)
- Rechtsfolgen der verunglückten Organschaft
Dr. Oliver Rode
13.00 Uhr Mittagspause
14.00 Uhr
Mehr- und Minderabführungen und steuerliche Ausgleichsposten
- Entstehung von Mehr- und Minderabführungen
- Risiko der Versteuerung von Mehrabführungen im Rahmen der Einlagelösung
- Probleme bei mittelbarer Organschaft (BMF-Schreiben vom 29.09.2022, BStBl I 2022, 1412)
- Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto der Organgesellschaft
Ausgewählte Aspekte der Einkommensentwicklung
- Dividenden der Organgesellschaft; Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 40 EStG und § 8b KStG beim Organträger
- Anrechnung von Quellensteuern (auch im Hinblick auf solche aus Zwischengesellschaften)
Björn Claudy
15:15 Uhr Pause
15:30 Uhr
Umwandlungen und Veräußerungen in der Organschaft
- Verschmelzung der Organgesellschaft
- Steuerliche Rückwirkung beim Organträger (aktuelle Urteile: BFH, Urteile vom 11.07.2023 – I R 21/20, I R 36/20, I R 45/20))
- Ausgliederung und Veräußerung der Organgesellschaft
Björn Claudy
16.15 Uhr
Verfahrensrecht der Organschaft
- Die gesonderte und einheitliche Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG
- Einspruchsbefugnis in der Organschaft: BFH, Urteil vom 01.07.2020 - XI R 20/18
Aktuelle Rechtsprechung zur Organschaft
- BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 29/19 (Organschaft und Insolvenz)
- FG Düsseldorf, Urteil vom 12.04.2021 - 6 K 2616/17 (Beteiligung atypisch stiller Gesellschafter)
- FG Köln, Urteil vom 21.06.2022 10 K 1406/18 (Erfüllung durch Einstellung in ein Verrechnungskonto)
Dr. Oliver Rode
17.15 Uhr Ende des Praxisforums
