Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG

Systematik und Anwendungsbereich der Wegzugsbesteuerung

• Abgrenzung § 6 AStG zu weiteren Entstrickungstatbeständen
• Begriff des Wegzugs und der steuerlichen Ansässigkeit
• Zivilrechtliche Grundlagen in Bezug auf Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt und Doppelwohnsitze
• Besonderheiten bei Teil- oder Zwischenwegzügen

Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen

• Steuerverhaftung und Bewertung der Anteile
• Auslösung, Aufschub und Rückfall der Steuerforderung
• Zuzug und Rückkehr mit Wiederaufleben der Steuerpflicht
• Sonderprobleme mittelbarer Beteiligungen, Treuhandstrukturen, Nießbrauch, etc.

Gestaltungsmöglichkeiten und Strategien

• Wohnsitzmanagement und „Residency Planning“
  • Vermeidung der ungewollten Ansässigkeit nach deutschem Steuerrecht
  • Strukturierung des Zuzugs- und Wegzugszeitpunkts
  • Typische Fehler bei der Aufgabe des inländischen Wohnsitzes
• Betriebsvermögens- und Beteiligungsstrukturen
  • Zwischenschaltung von Kapitalgesellschaften und Holdingstrukturen
  • Familiengesellschaften, Pooling-Vereinbarungen, Verfügungsbeschränkungen
• Zeitliche und rechtliche Gestaltungen
  • Aufschub der Steuer, Stundung, Sicherheitsleistungen
  • Gestaltungen bei Wegzug in DBA- bzw. Nicht-DBA-Staaten
  • Rückkehrmodelle und Reinvestitionsüberlegungen

Praxisfälle und aktuelle Entwicklungen

• Fallbeispiele aus der Beratungspraxis (Gestaltung – Risiko – Verteidigung)
• Neueste Rechtsprechung der Finanzgerichte, des Bundesfinanzhofs und des Europäischen Gerichtshofs sowie laufende Verfahren
• Aktuelle Verwaltungsauffassung und Kritikpunkte
• Ausblick zur Wegzugsbesteuerung im Lichte künftiger EU-Initiativen und ATAD-Fortentwicklung

• Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht und deren (erfahrene) Mitarbeiter
• Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen