NWB Steuer-Check zum Jahresende

Praxisrelevante Hinweise zu Steueränderungsgesetzen: Was ist für den Jahreswechsel 2025/2026 zu erwarten?

• Steuerliches Sofortprogramm (“Investitions-Booster”)
• Steueränderungsgesetz (Schwerpunkt Änderungen Gemeinnützigkeit)
• Aktivrentengesetz
• Änderung § 6b EStG durch 2. Standförderungsgesetz
• MinSt-AnpG (kurz - Beschränkung auf IStR-Auswirkungen)
• Gesetz Modernisierung Schwarzarbeitsbekämpfung (Verlängerung stl. Aufbewahrungsfristen für Banken/Versicherungsbereich)
• Betriebsrentenstärkungsgesetz (Erhöhung Grenzen der Förderung)
• 7. Verordnung zur Änderung der steuerlichen Verordnungen

Auswahl aktueller Verlautbarungen der Finanzverwaltung und aktueller Rechtsprechungstendenzen

• Entwurf eines aktualisierten BMF-Schreibens zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen zu (nachträglichen) AK/HK bei Gebäuden zur Herstellung Betriebsbereitschaft
• BMF-Schreiben zur Zinsschranke (4h EStG)

Digitalisierung / Verfahrensrecht (verbindliche Auskünfte) / Kryptowerte

• Digitalisierung
  • Aktualisierung des BMF-Schreibens zu den GoBD
  • 2. BMF-Schreiben zur Einführung der E-Rechnung
  • BFH v. 30.4.2025 – XI R 15/23: Emails als aufbewahrungspflichtige Handels- und Geschäftsbriefe
• Verbindliche Auskünfte
• Kryptowerte

Bilanzsteuerrecht und Gewinnermittlung

• BFH v. 20.3.2025 – IV R 27/22: Erstmalige von § 4f EStG
• BFH v. 23.10.2024 – XI R 24/21: Gewinnrücklage bei Pensionsübernahme nach § 5 Abs. 7 Satz 4 f. EStG
• BFH v. 30.4.2025 – X R 12, 13/22: Aktivierung von Provisionsansprüche bei Versicherungsvertretern
• BFH v. 18.6.2025 – X R 19/21: Schätzung nach Richtsatzsammlung / bei mehreren in Betracht kommenden Schätzungsmethoden

Personengesellschaften und ihre Gesellschafter

• BFH v. 27.11.2024 – IV R 25/22: § 3c Abs. 2 EStG bei Holdinggesellschaften
• FG Münster v. 20.11.2024 – 9 K 1908/21 F: § 3c Abs. 2 EStG u. Organschaft

Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter

• Organschaft
  • BFH v. 11.12.2024 – I R 33/22: Atypisch stille Beteiligung und Organschaft
  • BFH v. 27.11.2024 – I R 23/21: Organträgereigenschaft einer geschäftsleitenden Holding
  • FG Düsseldorf v. 9.12.2024 – 6 K 1772/20 K,G,F: § 8c KStG bei unterjährigem Beteiligungserwerb bei einem OT (Rev. I R 11/25)
  • FG Münster v. : Rechtsbehelfsbefugnis bei Organschaftskette
• BFH v. 24.10.2024 – I R 40/21: Gemischte Aufwendungen als vGA
• BFH v. 24.10.2024 – I R 36/22: Tantiemenzahlungen an den Minderheitsaktionär

Gewerbesteuer

• BFH v. 8.5.2025 – IV R 40/22: Doppelstöckige PersG: GewSt bei Anteilsveräußerung
• BFH v.4.2.2025 – VIII R 1/22: Gewerbesteuer bei Aufwärtsabfärbung
• BFH v. 4.2.2025 – VIII R 4/22: Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger

Umsatzsteuer

• Verwaltungsanweisungen
  • BMF v. 31.3.2025 – Direktverbrauch bei Energieerzeugnisanlagen
  • OFD BaWü v. 27.3.2025 – Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG bei Änderung der rechtl. Beurteilung

• Gerichtsentscheidungen

  • BFH v. 5.12.2024 – zum Reemtsma-Direktanspruch
  • BFH v. 5.12.2024 – keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtigen Steuerausweis
  • BFH v. 22.1.2025 – VorSt-Aufteilung in der Systemgastro

Grunderwerbsteuer

• Rechtsprechung zur Signing/Closing Besteuerungssystematik
• Rechtsprechungsupdate zu § 6a GrEStG
• FG Münster v. 16.1.2025 – 8 K 2751/21 GrE:
  • Bei einer unmittelbaren Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft ist für den „Anteil der Gesellschaft“ i. S. d. § 1 Abs. 3 GrEStG auf die vermögensmäßige Beteiligung am Gesellschaftskapital abzustellen und demnach nicht auf sachenrechtliche Mitberichtung am Gesamthandsvermögen (sog. Pro-Kopf-Betrachtung)

Erbschaftsteuer

• Ausblick auf die anhängigen und zur Entscheidung erwarteten BVerfG-Verfahren
• FG Münster v. 14.11.2024 – 3 K 906/23 F: Verwaltungsvermögenseigenschaft nicht vermieteter Grundstücke
• FG Münster v. 10.10.2024 – 3 K 751/22 F: Kein begünstigtes Wohnungsunternehmen trotz erheblicher Zusatzleistungen
• BFH v. 11.12.2024 – II R 44/21: erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung nach Änderungsbescheid

Umwandlungssteuergesetz

• Highlights Umwandlungssteuererlass

• Ausgewählte Gerichtsentscheidungen zum Umwandlungssteuerrecht

Internationalen Themen

• Ausgewählte Aspekte des internationalen Steuerrechts

• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Mitarbeiter aus deren Kanzleien
• Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Rechnungswesen, Recht
• Fachanwälte für Steuerrecht