Geldwerte Vorteile in der Entgeltabrechnung

Inhalte

Grundlagen: Abgrenzung von Arbeitslohn und Arbeitsentgelt

• Steuerrecht vs. Sozialversicherungsrecht: Unterschiede und typische Abweichungen
• Vorteile im eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers – Kriterien und Praxisbeispiele
• Barlohnumwandlung: Gestaltungsmöglichkeiten, Grenzen und aktuelle Risikofelder

Geldwerte Vorteile in der Praxis – Einzelfälle rechtssicher beurteilen

• Kostenübernahmen und Sachleistungen (z.B Werbungskostenersatz, Übernahme von Weiterbildungskosten/Studiengebühren, Nutzung von PC/ Smartphone)
• Kleine Vorteile: Aufmerksamkeiten, Sachgeschenke, Gesundheitsleistungen
• Personalrabatte, Preisnachlässe – optimale Nutzung des Rabattfreibetrags
• Rahmenverträge und Bonusprogramme, Arbeitgeberdarlehen
• Mobilität und moderne Benefits: Firmenwagen, E-Bikes, Jobtickets, Fahrtkostenzuschüsse

Arbeitgeberveranstaltungen und gemischte Anlässe

• Betriebsveranstaltungen – Freigrenzen, richtige Bewertung
• Dienstreisen mit privaten Anteilen, Meetings, Incentives, Veranstaltungen mit Rahmenprogramm – sachgerechte Aufteilung, lohnsteuerliche Behandlung

Freibeträge, Freigrenzen und Pauschalbesteuerung im Überblick

• Die wichtigsten Freibeträge und Freigrenzen (Rabattfreibetrag, Gesundheitsförderung, Bewirtung)
• Pauschalbesteuerung nach §37 EStG und Behandlung von Bonusprogrammen

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

• Wichtige Entscheidungen der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs
• Aktuelle BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen

Dokumentations-, Aufzeichnungsund Überwachungspflichten

• Anforderungen an die Lohnunterlagen bei geldwerten Vorteilen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten gegenüber Finanzverwaltung und Sozialversicherung
• Vorbereitung auf Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen
• Zusammenarbeit mit externen Payroll-Dienstleistern – Verantwortlichkeiten und Kontrollmechanismen

Ihr Nutzen

Nach dem Seminar sind Sie in der Lage:

• Geldwerte Vorteile sicher steuer- und sozialversicherungsrechtlich zu beurteilen
• Gestaltungsspielräume gezielt zu nutzen, ohne Haftungsrisiken einzugehen
• Typische Fehlerquellen in der Entgeltabrechnung zu vermeiden
• Aktuelle gesetzliche und administrative Anforderungen korrekt umzusetzen

Zielgruppe

• Leiter/-innen Entgeltabrechnung
• Payroll-Verantwortliche
• Fach- und Führungskräfte aus dem Personalwesen
• Personalsachbearbeiter/-innen mit Schwerpunkt Lohn- und Gehaltsabrechnung
• Mitarbeitende aus der Entgeltabrechnung und Lohnbuchhaltung (Payroll)
• Mitarbeitende aus der Finanzbuchhaltung