Personengesellschaft in der Insolvenz

Grundstruktur der Personengesellschaft

• Aktueller zivilrechtlicher Rechtsstand (GBR, OHG, KG) unter Berücksichtigung des MoPeG
• Insolvenzfähigkeit der Personengesellschaft und ihrer Gesellschafter
• Besonderheiten bei Auflösung / Ausscheiden von Gesellschaftern
• Abgrenzung: Insolvenz der Gesellschaft vs. Insolvenz einzelner Gesellschafter
• Auswirkungen auf Gesellschaftsvermögen und Haftung der Mitunternehmer

Ertragssteuerliche Grundlagen der Personengesellschaft in der Insolvenz

• Fortbestand der Mitunternehmerschaft trotz Insolvenzeröffnung
• Steuerliche Behandlung laufender Einkünfte
• Gewinnermittlung bei unterjähriger Insolvenzeröffnung
• Abgrenzung von Insolvenzforderungen und Masseverbindlichkeiten
• Behandlung von Sanierungsgewinnen und Forderungsverzichten

Auswirkung der Insolvenz auf die (steuerlichen) Pflichten des Steuerberaters

• Zuständigkeiten und Pflichten von Insolvenzverwalter, Sachverwalter und Gesellschaftern
• Abgabe von Steuererklärungen vor und nach Insolvenzeröffnung
• Korrespondenz zw. Steuerberater und Insolvenzverwalter
• Mitwirkungspflichten der Gesellschafter
• Rechtsmittel im Besteuerungsverfahren
• Klagebefugnis und Prozessführungsbefugnis im Insolvenzkontext

Auswirkungen der Insolvenzeröffnung auf Sonder-GuV, Sonderbilanzen

• Fortführung oder Beendigung der Sonderbetriebsvermögenssphären
• Behandlung von Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
• Wertansätze und Abschreibungen in Sonderbilanzen
• Aufdeckung stiller Reserven bei Ausscheiden oder Insolvenz eines Gesellschafters
• Praktische Abgrenzungsfragen zwischen Gesellschafts- und Sonderbereich

Gewerbesteuerliche Besonderheiten der Personengesellschaft in Insolvenz

• Gewerbesteuerpflicht während des Insolvenzverfahrens
• Auswirkungen der Betriebsfortführung vs. Betriebsaufgabe
• Behandlung von gewerbesteuerlichen Verlusten
• Haftungsfragen bei Gewerbesteuerrückständen
• Besonderheiten bei Sanierungsmaßnahmen

• Steuerberater und deren Mitarbeitende
• Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung
• Fachanwälte für Insolvenz und Steuerrecht
• Insolvenzverwalter