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Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung

Seminar - MAH Management Advisory Heidelberg GmbH

Betriebliche Altersversorgung ist für alle Unternehmen von größter Wichtigkeit. Das Steuerrecht ist neben dem Arbeitsrecht wesentlicher Bestandteil der bAV und bietet Chancen und Risiken, die man kennen sollte. Die Durchführungswege mit ihren bilanziellen und steuerlichen Auswirkungen, sowohl beim Unternehmen als auch beim Arbeitnehmer, stellen so wichtige Kenntnisse für Verantwortliche im Unternehmen und auf der Beraterseite dar. Die sozialversicherungsrechtliche Verbeitragung von Aufwendungen für und von Leistungen aus einer Betriebsrente sind ebenfalls Bestandteil.
Termin Ort Preis*
20.05.2026- 22.05.2026 Heidelberg 2.558,50 €
28.09.2026- 30.09.2026 Mannheim 2.558,50 €
*Alle Preise verstehen sich inkl. MwSt.

Detaillierte Informationen zum Seminar

Inhalte:

Wichtige Grundlagen

  • Steuerrechtliche
  • Handelsrechtliche
  • bAV und Durchführungswege


Steuerrechtliche Behandlung der bAV beim Arbeitgeber, hinsichtlich

  • Pensionszusage
  • Unterstützungskasse
  • Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung


Steuerliche Behandlung der Versorgungsträger

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Beitragszahlung

  • Allgemeines
  • Entgeltumwandlung
  • Sozial- und steuerrechtliche Behandlung
  • Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG
  • Sonderzahlungen/Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
  • Abgrenzung von Alt- und Neuzusagen
  • Voraussetzungen des §40b EStG a.F.


Betriebsrentenstärkungsgesetz

  • Neufassung des §3 Nr.63 EStG
  • Einführung eines Förderbeitrags §100 EStG


Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Leistungsbezug

  • Versorgungsleistungen je Durchführungsweg
  • Ertragsanteilsbesteuerung
  • Alt- vs. Neuverträge
  • Sozialversicherungsrechtliche Behandlung


Angemessenheit der Versorgungsleistungen

  • Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige
  • Besonderheiten


(G-)GF einer GmbH

Liquidationsversicherung

Auslagerung von Pensionsverpflichtungen – Wechsel des Durchführungsweges

Erfahrungsaustausch sowie Vorstellung von Best Practice-Fällen

Dauer/zeitlicher Ablauf:
3 Tage
Ziele/Bildungsabschluss:
Sie erhalten einen intensiven Überblick über die aktuellen, grundlegenden steuerlichen Belange der betrieblichen Altersversorgung. Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um neben der arbeitsrechtlichen Gestaltung der bAV auch die steuerliche Sicht zu berücksichtigen. Weiterhin erkennen Sie so die Bedeutung steuerlicher Vorschriften für die bAV und können diese erörtern. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang bAV-Spezialist (IHK).
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