Umsatzsteuer im Baugewerbe

Unionsrechtliche und nationale Grundlagen

• Welche Bindungswirkung haben unionsrechtliche Grundlagen?

Grundstücke, Bauwerke, Betriebsvorrichtungen

• Was sind Grundstücke, Bauwerke, Betriebsvorrichtungen? Unionsrecht, Umsatzsteuergesetz, Auffassung Finanzverwaltung
• Abgrenzung Inland/Ausland/Drittland/übriges Gemeinschaftsgebiet
• Besonderheiten des Brexit in Bezug auf das Gemeinschaftsgebiet

Bauleistungen

• Werklieferungen, Werkleistungen, Teilleistungen
• Bescheinigungen
• Leistungen der Bauträger

Entwicklung der Rechtsprechung zu Bauleistungen

• Zutreffende umsatzsteuerliche Abwicklung von Bauleistungen
  • Wann erbringt ein Unternehmer nachhaltig Bauleistungen?
  • In welchen Fällen ist die Vereinfachungsregelung anzuwenden?
  • Bauträger sind keine Steuerschuldner i.S.d. § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG
  • Bauleistungen für den nichtunternehmerischen Bereich eines Bauunternehmers
  • Bedeutung der Bescheinigung UST 1 TG und § 48b EStG

Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen (Reverse-Charge)

• Bauleistungen (B2B) dt. Unternehmer an dt. Leistungsempfänger
• Bauleistungen (B2B) ausländischer Unternehmer an dt. Leistungsempfänger
• Steuerschuldnerschaft bei Kleinunternehmern

Grundlagen des Steuerabzugs bei Bauleistungen (§ 48 ff. EStG)

• Verfahrensablauf, Zuständigkeiten, Haftung

Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug

• Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen in Bezug auf § 13b UStG
• Konsequenzen beim unrichtigen Steuerausweis (§ 14c UStG)

Besonderheiten

• Deklarationspflichten (Voranmeldung/ Zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG)
• Funktionsweise des elektronischen Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems (MIAS)

• Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Rechnungswesen
• Steuerberater und deren Mitarbeiter