Verrechnungspreise Spezial: Immaterielle Wirtschaftsgüter

Vorliegen von IWG dem Grunde nach

• Identifizierung relevanter IWGs im Unternehmen
• Praxisfälle u.a.:
  • Datenbestände als IWG?
  • Digitale Geschäftsmodelle und IWG
  • Ansatzpunkte für die Identifizierung

OECD-Eigentumskonzept für IWGs auf Basis der DEMPE-Funktionen

• Wirtschaftliches vs. Funktionales Eigentum
• Substanz- und Funktionsanforderungen für Zurechnung von IWGs
• Anforderungen des Risikokontrollansatzes
• Anwendung des neuen DEMPE-Konzepts in der Praxis u.a.:
  • Anforderungen an die Durchführung von Auftragsentwicklungsverträgen
  • DEMPE-Funktionsanalyse
  • Darstellung der DEMPE-Funktionen in der Dokumentation
• Erfahrungen mit dem DEMPE-Konzept in der Betriebsprüfung
• „S-GmbH“-Urteil des Verwaltungsgerichtshof Österreich
• „Consulting AS“-Urteil des dänischen Eastern High Court

Verrechnungspreisfestlegung bei IWGs

Lizenzierung von IWGs im Konzern

• Nutzbare Verrechnungspreismethoden und deren Kombination
• Vergleichbarkeitsanforderungen bei IWGs
• Anwendung des hypothetischen Fremdvergleichs
• Vermeidung der Beweislastumkehr und Schätzungsbefugnis
• „Pepsi-Co“-Urteil Federal Court Australia: Überlassung von Know-how im Rahmen von Warenlieferungen

Verkauf von IWGs im Konzern

• Abgrenzung zur Funktionsverlagerung
• Auswahl und Anwendung geeigneter Bewertungsmethoden
• Sonderfall hard-to-value intangibles
• Vermeidung von Preiskorrekturen durch die Betriebsprüfung

Praxisfälle

• Bewertung von IWGs auf Basis der Reproduktionskosten
• Lizenzsatzbestimmung mit Datenbanken und Anpassungsrechnungen
• Lizenzbestimmung mit dem hypothetischen Fremdvergleich
• Zuordnung von Markenrechten bei Routinevertriebsgesellschaften
• Anwendung des DEMPE-Konzepts bei Markenlizenzen
• Ausgestaltung der Auftragsentwicklung in der Praxis
• Bewertung von Markenrechten mittels DCF-Methoden
• IWG-Transaktionen aus dem Blickwinkel von Meldepflichten nach DAC6

Nutzung der steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung

• Input- vs. outputbezogene Förderung
• National: Forschungszulage in Deutschland
• Global: Nexus Approach der OECD
• Global Minimum Tax und Steuerplanung mit IWG

• Leiter, Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen und Recht
• Steuerberater, Rechtsanwälte und IP Manager
• Fachberater für Internationales Steuerrecht