Umsatzsteuer Spezial: Reverse-Charge kompakt

Unionsrechtliche Grundlagen und Umsetzung in Deutschland 

• Sinn und Zweck der Vorschrift
• § 13b UStG, UStAE, relevante BMF-Schreiben
• Ausland i.S.d. § 13b UStG (Ansässigkeit)

Grundlegende Fälle des Reverse-Charge-Verfahrens, u. a.

• B2B-Umsätze in der EU (§ 13b Abs. 1 UStG)
• Werklieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit dem Drittland (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG)
• Grundstücke einschl. Messeleistungen (§13 b Abs. 2 Nr. 3 UStG)
• Gebäudereinigung (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG)

Bauleistungen, Schrottlieferungen und Metalle

• Bauleistungen: EuGH, BFH, Auffassung Finanzverwaltung (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)
• Schrottlieferungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG)
• Metalle (§ 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG)

Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren

• Personenbeförderung, Eintrittsberechtigungen, Restaurationsleistungen

Deklarationsverfahren

• Voranmeldung, Zusammenfassende Meldung
• Umsatzsteuer-Jahreserklärung
• Meldezeitpunkt

Rechnungsstellung (Layout)

• Hinweis auf Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens
• Angabe von Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
• Fälschlicher Ausweis von Umsatzsteuer (§ 14c UStG)

Dauerleistungen, Teilleistungen und Anzahlungen

• Zeitpunkt der Steuerentstehung

Risiken, Strafen und Verzinsung

• Verspätete Deklaration
• Unterlassene Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens

Praxisfälle und -erfahrungen sowie Empfehlungen

Reverse-Charge im Ausland

Blick in die Zukunft

• Schnellreaktionsmechanismus und Systemänderung

Ausgestaltung eines Kontrollsystems für Umsatzsteuerzwecke

• Korrektur vs. Selbstanzeige
• Abgrenzung der Berichtigungsanzeige von der Selbstanzeige
• Elemente eines Internen Kontrollsystems
• Ausgestaltung eines Tax CMS

• Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen (indirekte) Steuern, Finanzen, Rechnungswesen
• Steuerberater und deren Mitarbeiter