Haufe Jahrestagung: Steuern und Rechnungswesen: Betriebliche Steuerrechtsänderungen in der Praxis für 25/26

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Verabschiedete Gesetzesänderungen

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm („Investitions-Booster“):
  
  • degressive AfA, Elektrofahrzeuge, Körperschaftsteuersätze, Forschungszulage.
• Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024):
  • Photovoltaikanlagen, E-Bilanz, Bauabzugssteuer.
• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
  • Grundstücke von untergeordnetem Wert.
  • Kaufpreisaufteilung, AfA nach kürzerer Nutzungsdauer.
• Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStAnpG)
  • Anpassung an Verwaltungsleitlinien der OECD.
  • Latente Steuern, Lizenzschranke, Bürokratieabbau.
• Gesetz zur Umsetzung der CSRD-Richtlinie
  • Omnibus-Entlastungspaket: Reduzierung der Berichtspflichten; zeitliche Verschiebung der Nachhaltigkeitsberichterstattung.
• Gesetz zur Änderung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes.

Weitere Reformvorhaben

• Bürokratieabbau durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV):
  • Aufbewahrungsfristen, Transaktionsmatrix für Verrechnungspreisdokumentation (BMF).
• Standortfördergesetz (StoFöG)
  • Verbesserung der Finanzierungsbedingungen für Unternehmen
  • Erleichterung von Investitionen in Venture-Capitals.

Gesetzgebung in der 21. Legislaturperiode
Im Koalitionsvertrag vorgesehene Steuerrechtsänderungen

• • für Unternehmen:
    Absenkung der Stromsteuer und Netzentgelte, Körperschaftsteuerpflicht für alle neu gegründeten Unternehmen, Anhebung des Gewerbesteuer-Mindesthebesatzes, Begegnung von Scheinsitzverlegungen in sog. Gewerbesteuer-Oasen;
  • für Arbeitnehmer:
    Einführung einer Arbeitstagepauschale, Schaffung steuerlicher Anreize für die Mitgliedschaft in Gewerkschaften;
  • für Familien:
    Angleichung der Entlastungswirkung von Kindergeld und Kinderfreibeträgen, Steuerentlastungen für Alleinerziehende, Einführung eines Altersvorsorgedepots für Kinder (sog. „Frühstart-Rente“);
  • im Übrigen:
    steuerliche Absetzbarkeit energetischer Gebäudesanierungen, Bürokratieabbau.

B. Digitalisierung im Unternehmen

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Aufbewahrungspflichten, E-Mails als Handels- oder Geschäftsbriefe.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz - Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien  6.8 und 6.9, FAQ.
• VAT in the Digital Age.

C. Gewinnermittlung und Bilanzierung

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

• Immaterielle (digitale) Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz, Kosten des Customizings.
• Grundstücke
  • u.a. nachträgliche Herstellungskosten durch Erweiterung und wesentliche Verbesserung.
  • Erhaltungsaufwand bei Instandsetzung und Modernisierung.
• Forderungen des Umlaufvermögens
  • Bestrittene Forderungen.
  • Erhaltungsrücklage nach dem WEG.
• Realisationsprinzip
  • Erhaltene und geleistete Anzahlungen.
  • Handgeldzahlungen (Signing Fees).
• Firmenwagenbesteuerung
  • Widerlegung des Anscheinsbeweis für Privatnutzung,
  • Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte.
• Nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
  • Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG.
  • Repräsentation, Geldbußen und Auflagen.
  • Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen
  •  Instandhaltung und Wartung.
  • Abbruch- / Rückbau- und Substanzerhaltungsverpflichtungen.
  • Aktivierung korrespondierender Ansprüche.
• Drohverlustrückstellungen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.

D. Aktuelle Steuerthemen im Fokus

Umsatzsteuer

• E-Rechnungspflicht in Deutschland.

• VAT in the digital Age: E-Invoicing auf europäischer Ebene.

• Die Zukunft des Reihengeschäftes.

• Reverse-Charge-Verfahren.

• OSS Besteuerungsverfahren; geplanter EU-Ausbau des besonderen Besteuerungsverfahrens.

Lohnsteuer

• Optimierung durch Nettolohnmodelle.
• Mitarbeiterkapitalbeteiligung vs. Sicherung der Unternehmensnachfolge.
• Dienstwagenbesteuerung - 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode, Privatnutzungsverbot.
• Betriebliche Altersversorgung– ermäßigte Besteuerung von Kapitalzahlungen.
• Steuerliche Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen mit privatem Pkw.
• Umzugskosten,Fortbildungskosten.

Gewerbesteuer

• Änderungen bei  Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und -unschädliche Nebentätigkeiten.

Körperschaftsteuer inkl. internationaler Bezüge

• Beteiligungserträgen und Anteilsveräußerungen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Kapitalgesellschaften & Personengesellschafter:
  
  • Steuerliche Auswirkungen neuer BFH-Rechtsprechung.
• Abgeltungsteuer:
  • Berücksichtigung von Aktienveräußerungsverlusten undzinslosen Kaufpreisstundungen.
• Anteilsveräußerungen nach § 17 EStG:
  • Auflösungsverluste durch Einlage in Kapitalrücklagen zwecks Schuldentilgung (Cash-Circle).

Auf tagesaktueller Grundlage erhältst du ...

• einen kompakten Überblick über die neueste Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung im Steuerrecht,
• Hinweise auf attraktive Gestaltungsmöglichkeiten, um das steuerliche Belastungsniveau zu mindern,
• exakte Informationen über die Rechtsauffassung der Steuerverwaltung zu den entscheidenden steuerlichen Sachverhalten
• und konkrete Lösungs- und Beratungshinweise zu deinen bilanzpolitischen Problemstellungen.

Zudem profitierst du von einer sorgsam erstellten, aktuellen und umfassenden Tagungsunterlage, die du als Nachschlagewerk bei der täglichen Praxis und künftigen Betriebsprüfungen für die entsprechenden Veranlagungszeiträume nutzen kannst.

Die Tagung erfüllt die Voraussetzungen für den Fortbildungsnachweis nach der Fachanwaltsordnung gegenüber der Rechtsanwaltskammer.

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Rechnungswesen/Steuern/Recht bzw. Finance/Accounting aller Branchen. Mitarbeiter:innen aus Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Unternehmensberatungsgesellschaften.

Unser Vorschlag:

Sende uns deine Fragestellungen vor den Tagungsterminen per E-Mail über rechnungswesen@haufe-akademie.de unter Angabe der von dir gebuchten Veranstaltung zu. Wir werden diese auf deinem Tagungstermin gerne besprechen.