Jahrestagung: Steuern und Rechnungswesen: Betriebliche Steuerrechtsänderungen in der Praxis für 25/26

A. Aktuelle Gesetzgebung/Reformen

Verabschiedete Gesetzesänderungen und weitere Reformvorhaben

• Meldepflichten nach dem Ertragsteuerinformationsgesetz.
• Mindestlohn und Minijob.
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz - Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) für Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung.
• Wirtschafts-Identifikationsnummer-Verordnung.
• Gesetz zur Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) – Aufbewahrungsfristen, Verrechnungspreisdokumentation.
• Jahressteuergesetz 2025 - Photovoltaikanlagen, E-Bilanz.
• Steuerfortentwicklungsgesetz.
• Gesetze zur Verbesserung der betrieblichen und privaten Altersvorsorge.
• Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD und den ESRS, CSRD-Richtlinie-Umsetzungsgesetz.
• Gesetzgebung in der neuen Legislaturperiode
  Aufgriff der Reformvorschläge der Expertenkommission „Vereinfachte Unternehmensteuer“ – u. a. Angleichung der Besteuerungssysteme der Kapital- und Personengesellschaften und ihrer Gesellschafter, Reduzierung steuerlicher Ansatz- und Bewertungsvorbehalte, Schachtelprivileg und Schachtelstrafe, Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Körperschaftsteuer, gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen, Reduzierung der Einschränkungen bei der Verlustberücksichtigung.
• Aufgriff der Reformvorschläge der Expertenkommission „Bürgernahe Einkommensteuer“ – u. a. Anhebung der Schwellenwerte für die Buchführungs- und Bilanzierungspflicht, Anhebung der GWG- und Sammelpostengrenzen, Abschreibungsvereinfachungen für bewegliche Wirtschaftsgüter, Einführung einer Arbeitstagepauschale, Einführung einer Rentenabzugssteuer.

B. Gewinnermittlung und Bilanzierung  

Digitalisierung

• Digitalisierung und Automation von Prozessen im Unternehmen.
• Aufbewahrungspflichten, E-Mails als Handelsbriefe.
• E-Rechnung und Meldepflichten im Rechnungswesen.
• E-Bilanz - Aktuelle Entwicklungen, Umsetzung in der Praxis, Taxonomien  6.8 und 6.9, FAQ.
• Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR 2025).

Aktuelle Rechtsprechung und Verlautbarungen

u.a.

• Umstellung des Gewinnermittlungszeitraums auf ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr.
• Immaterielle Vermögensgegenstände in Handels- und Steuerbilanz.
• Sachanlagen - Degressive AfA, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG, überhöhte Anschaffungskosten.
• Grundstücke – Grund und Boden, Gebäude, Außenanlagen, Betriebsvorrichtungen, Herstellungskosten, Anschaffungskosten, degressive AfA und Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten, nachträgliche Herstellungskosten durch Erweiterung und wesentliche Verbesserung, anschaffungsnahe Herstellungskosten, Erhaltungsaufwand, Besonderheiten bei Baudenkmälern.
• Abgrenzung zwischen Anlage- und Umlaufvermögen.
• Rücklagenbildung und -übertragung nach § 6b EStG.
•  (Teilentgeltliche) Übertragungen von Einzelwirtschaftsgütern in andere Betriebsvermögen.
• Finanzanlagen - Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften.
• Forderungen des Umlaufvermögens - Einzel- und Pauschalwertberichtigung, Erhaltungsrücklage nach dem WEG.
• Realisationsprinzip - Dienst- und Werkverträge, Rechnungsabgrenzungsposten.
• Aktuelles zu den nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben – Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG, Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, VIP-Logen, Repräsentation, Geldbußen und Auflagen, Nachzahlungs- und Erstattungszinsen zur KSt und GewSt.

Aktuelles zu Rückstellungen und Verbindlichkeiten

u.a.

• Rückstellungen wegen vertraglicher und öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen –Zulässigkeit einer Anschlussprüfung, Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen, Instandhaltung und Wartung, Abbruch- / Rückbau- und Substanzerhaltungsverpflichtungen, Aktivierung korrespondierender Ansprüche, Verpflichtungsübernahmen.
• Pensionsrückstellungen, Abzinsung in Handels- und Steuerbilanz.
• Anpassung der handels- und steuerrechtlichen Abzinsungssätze.

C. Aktuelle Steuerthemen im Fokus

Umsatzsteuer

• Aktuelle nationale und internationale Rechtsprechung.
• Aktuelles zur innergemeinschaftlichen Lieferung und zur Ausfuhrlieferung.
• Steuerentstehung und Umsatzsteuerberichtigung wegen Uneinbringlichkeit.
• Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, Leistungsbeschreibung, Gutgläubigkeit des Leistungsempfängers.
• Rechnungsberichtigung.
• Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UstG.
• Aktuelles zur umsatzsteuerlichen Organschaft.

Lohnsteuer

• Nettolohnoptimierung durch Gehaltsumwandlung.
• ABC steuer- und beitragsfreier Lohnbestandteile – Betriebsveranstaltungen, Sachbezugs-Freigrenze, Dienstrad, Mitarbeiterkapitalbeteiligungen, Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten, Entschädigung für entgangene Einnahmen.
• Firmenwagenbesteuerung - 1-%-Regelung, Fahrtenbuchmethode, Privatnutzungsverbot.
• Betriebliche Altersversorgung.
• Aktuelles zum steuerlichen Reisekostenrecht – erste Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit, Entfernungspauschale, doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen mit privatem Pkw.
• Umzugskosten, Fortbildungskosten.

Gewerbesteuer

• U.a. aktuelle Rechtsprechung zu Hinzurechnungen und Kürzungen.
• Erweiterte Grundstückskürzung, kürzungsschädliche und kürzungsunschädliche Nebentätigkeiten.

Körperschaftsteuer inkl. internationaler Bezüge

• U. a. aktuelles zu Beteiligungserträgen und Anteilsveräußerungen – Streubesitz und Schachtelprivileg.
• Verlustabzug (§ 8c KStG), fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).
• Ertragsteuerliche Organschaft.
• Aktuelles zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen.

Betriebliche Einkommensteuer

• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungserlasse u. a. Aktuelles zur Besteuerung der Kapital- und Personengesellschafter.
• Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer – Option zur Regelbesteuerung, Aktienveräußerungsverluste, zinslose Kaufpreisstundung, Forderungsausfall und Forderungsverzicht bei Gesellschafterdarlehen, Bürgschaftsinanspruchnahme, Prozesszinsen.
• Anteilsveräußerung nach § 17 EStG –Einlage in die Kapitalrücklage zwecks Schuldentilgung (Cash-Circle), Veräußerungskosten bei Betriebs- und Anteilsveräußerung.

Auf tagesaktueller Grundlage erhältst du ...

• einen kompakten Überblick über die neueste Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung im Steuerrecht,
• Hinweise auf attraktive Gestaltungsmöglichkeiten, um das steuerliche Belastungsniveau zu mindern,
• exakte Informationen über die Rechtsauffassung der Steuerverwaltung zu den entscheidenden steuerlichen Sachverhalten
• und konkrete Lösungs- und Beratungshinweise zu deinen bilanzpolitischen Problemstellungen.

Zudem profitierst du von einer sorgsam erstellten, aktuellen und umfassenden Tagungsunterlage, die du als Nachschlagewerk bei der täglichen Praxis und künftigen Betriebsprüfungen für die entsprechenden Veranlagungszeiträume nutzen kannst.

Die Tagung erfüllt die Voraussetzungen für den Fortbildungsnachweis nach der Fachanwaltsordnung gegenüber der Rechtsanwaltskammer.

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Rechnungswesen/Steuern/Recht bzw. Finance/Accounting aller Branchen. Mitarbeiter:innen aus Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Unternehmensberatungsgesellschaften.

Unser Vorschlag:

Sende uns deine Fragestellungen vor den Tagungsterminen per E-Mail über rechnungswesen@haufe-akademie.de unter Angabe der von dir gebuchten Veranstaltung zu. Wir werden diese auf deinem Tagungstermin gerne besprechen.